生命保険料控除とは

～生命保険や個人年金にも控除枠がある～

生命保険料控除とは、納税者本人や親族を保険金の受取人とする、生命保険の保険料を支払ったときに控除されるものです。

生命保険料控除の対象となるのは、生命保険料と個人年金保険料の２つがあり、両方とも控除が認められています。

生命保険料には、民間の生命保険の他に、共済保険の掛金や郵便局の簡易保険も含まれます。ただし、保険期間が５年未満で、貯蓄性の高いものは対象外になることもあります。

また個人年金保険料には、民間の個人年金、共済年金、郵便局の個人年金が含まれます。

ただし、支払った生命保険料や年金保険料からは、その年の配当金や割戻金は差し引かれます。

生命保険料控除の手続き

・会社員の場合
年末に勤務先から渡される申告書に、必要事項を記入して、生命保険料や個人年金保険料の支払いを、証明する書類を添付して、勤務先に提出するだけです。
通常、証明書類は、保険会社や郵便局から本人宛に郵送されてきます。

・自営業者や退職して再就職していない場合
確定申告書に、支払った保険料を証明する書類を添付して、税務署に提出します。

所得税と住民税の控除額の違い

１．所得税の場合

年間の支払い保険料	控除額
25,000円以下	全額
25,000円超～50,000円以下	支払い保険料÷2＋12,500円
50,000円超～100,000円以下	支払い保険料÷4＋25,000円
100,000円超～	一律50,000円

＊生命保険料と個人年金保険料の両方に適用されますので、両方に加入しているときの控除額は最高で
　 50,000円×2＝100,000円になります。ただし、それぞれの控除額の最高は
　 50,000円です。

２．住民税の場合

年間の支払い保険料	控除額
15,000円以下	全額
15,000円超～40,000円以下	支払い保険料÷2＋7,500円
40,000円超～70,000円以下	支払い保険料÷4＋17,500円
70,000円超～	一律35,000円